{"id":5486,"date":"2019-12-19T11:10:54","date_gmt":"2019-12-19T10:10:54","guid":{"rendered":"https:\/\/chargeguru.com\/?p=5486"},"modified":"2024-09-17T14:42:28","modified_gmt":"2024-09-17T12:42:28","slug":"avantage-en-nature-recharge-vehicule-electrique","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/chargeguru.com\/fr\/fiches-pratiques\/avantage-en-nature-recharge-vehicule-electrique\/","title":{"rendered":"L&#8217;avantage en nature pour la recharge de v\u00e9hicules \u00e9lectriques : ce que vous devez savoir"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">C\u2019est une question fr\u00e9quente pour les entreprises qui passent \u00e0 la mobilit\u00e9 \u00e9lectrique : comment se passe la refacturation de la recharge \u00e0 l\u2019employeur ? Est-ce un avantage en nature ? Comment la comptabiliser ?&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nous avons creus\u00e9 le sujet pour que la fiscalit\u00e9 de la recharge des v\u00e9hicules \u00e9lectriques n\u2019ait plus aucun secret pour vous !&nbsp; Cet article explique le concept des avantages en nature en France, leurs cons\u00e9quences pour l\u2019employeur et le salari\u00e9, et le cas sp\u00e9cifique de la recharge de v\u00e9hicules \u00e9lectriques ou hybrides.&nbsp;<\/span><\/p>\n<h2><b>Qu\u2019est-ce qu\u2019un avantage en nature ?&nbsp;<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Un avantage en nature en termes simples, ce sont les diff\u00e9rents <\/span><b>avantages<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> (biens ou services) que <\/span><b>l&#8217;employeur<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> peut fournir \u00e0 un <\/span><b>salari\u00e9 dans le cadre de ses fonctions<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. Ces avantages peuvent \u00eatre donn\u00e9s \u00e0 titre gracieux ou contre une participation du salari\u00e9 qui sera inf\u00e9rieure au montant r\u00e9el de l&#8217;avantage<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00c0 titre d\u2019exemple, un v\u00e9hicule est consid\u00e9r\u00e9 comme un avantage en nature.&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les avantages en nature sont souvent pr\u00e9vus dans le cadre de la convention collective de travail ou du contrat de travail de l\u2019employ\u00e9 si l\u2019avantage en nature ne concerne pas tous les collaborateurs.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nous allons prendre le cas d\u2019un v\u00e9hicule pour plus de fluidit\u00e9.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Afin d\u2019\u00e9valuer un avantage en nature, il existe deux options :&nbsp;<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u00e9valuation selon la valeur r\u00e9elle&nbsp;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u00e9valuation au forfait&nbsp;<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b>Comment \u00e9valuer un avantage en nature ?&nbsp;<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dans le cas o\u00f9 l\u2019entreprise met un v\u00e9hicule \u00e0 disposition d\u2019un employ\u00e9 et qu\u2019il l\u2019utilise \u00e0 des fins personnelles (utilisation le week-end ou pendant les jours f\u00e9ri\u00e9s par exemple), le <\/span><b>v\u00e9hicule est consid\u00e9r\u00e9 comme un avantage en nature<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dans ce cas, l\u2019\u00e9valuation de l\u2019avantage en nature du v\u00e9hicule peut \u00eatre calcul\u00e9e de deux mani\u00e8res :&nbsp;<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>\u00e9valuation selon la valeur r\u00e9elle<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> : c\u2019est \u00e0 dire les frais d\u2019amortissement du v\u00e9hicule, les co\u00fbts d\u2019entretien et d\u2019assurance. L\u2019avantage en nature dans ce cas se calcule de la mani\u00e8re suivante : <\/span><b>prorata d\u2019utilisation \u00e0 titre personnel sur le total des frais engag\u00e9s au total + les frais de carburant<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>\u00e9valuation au forfait <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: on distingue deux cas de figure&nbsp;<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>Si le v\u00e9hicule a \u00e9t\u00e9 achet\u00e9<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> :&nbsp;<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">ce sera 9 % du co\u00fbt total TTC (6 % si le v\u00e9hicule a plus de 5 ans) + les frais de carburant&nbsp;&nbsp;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ou 12 % avec carburant inclus (9 % si le v\u00e9hicule a plus de 5 ans)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>Si le v\u00e9hicule est lou\u00e9<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> :&nbsp;<\/span>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">ce sera 30 % du co\u00fbt total de la location (c\u2019est \u00e0 dire le prix total des loyers + l\u2019assurance et l\u2019entretien) + les frais de carburant&nbsp;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ou 40 % si le carburant est inclus<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2><b>Quelles sont les implications d\u2019un avantage en nature ?&nbsp;<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les avantages en nature \u00e9tant par d\u00e9finition un avantage, ils impliquent diff\u00e9rents traitements comptables et fiscaux que nous allons voir ensemble. Un <\/span><b>avantage en nature est un \u00e9l\u00e9ment de salaire<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> et il doit \u00eatre trait\u00e9 de la sorte.<\/span><\/p>\n<h3><b>Les implications pour l\u2019employeur<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tout avantage en nature allou\u00e9 dans le cadre du travail est soumis \u00e0 des <\/span><b>cotisations sociales<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Leur base d\u2019imposition sera \u00e9gale \u00e0 la valeur de l\u2019avantage moins la contribution de l\u2019employ\u00e9.<\/span><\/p>\n<p><b><i>Prenons un exemple : Si l\u2019employeur vous confie un ordinateur gracieusement, le montant des cotisations sociales sera \u00e9gal au montant de l\u2019ordinateur.<\/i><\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">L\u2019entreprise peut d\u00e9duire la d\u00e9pense pr\u00e9alable de l\u2019avantage en nature d\u2019un salari\u00e9 du r\u00e9sultat imposable.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La comptabilisation des avantages en nature est conseill\u00e9e mais non obligatoire dans certains cas. Il est par contre obligatoire de tenir \u00e0 jour un \u201c\u00e9tat particulier\u201d qui recense tous les avantages en nature de tous les employ\u00e9s qui devrait \u00eatre tenu \u00e0 disposition de l\u2019administration fiscale.<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/>\n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Dans le cas o\u00f9 une entreprise comptabilise les avantages en nature, il existe deux m\u00e9thodes pour l\u2019op\u00e9ration :&nbsp;<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">La comptabilisation des avantages en nature par la m\u00e9thode du d\u00e9doublement de ce compte&nbsp;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">La comptabilisation des avantages en nature par la m\u00e9thode du compte de produit<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><b>Les implications pour le salari\u00e9&nbsp;<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le salari\u00e9, quant \u00e0 lui, devra d\u00e9clarer ses avantages en nature aux imp\u00f4ts. Il faudra d\u00e9clarer cette somme dans la cat\u00e9gorie traitement et salaires.<\/span><\/p>\n<h2><b>Avantage en nature et v\u00e9hicules \u00e9lectriques<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les v\u00e9hicules 100 % \u00e9lectriques sont toutefois soumis \u00e0 des r\u00e8gles diff\u00e9rentes.<\/span><\/p>\n<h3><b>Le cas des v\u00e9hicules 100 % \u00e9lectriques&nbsp;<\/b><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si une entreprise met \u00e0 disposition un v\u00e9hicule 100 % \u00e9lectrique pour ses salari\u00e9s, entre la p\u00e9riode du 1er Janvier 2019 jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 :&nbsp;<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Il faut pr\u00e9voir un abattement de 50 % sur l\u2019avantage en nature total (co\u00fbt total). Cet abattement est cap\u00e9 \u00e0 1 800 \u20ac \/ an.&nbsp;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">L\u2019\u00e9lectricit\u00e9 pay\u00e9e par l\u2019employeur n\u2019est pas calcul\u00e9e dans le co\u00fbt global de l\u2019avantage en nature.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Prenons un exemple concret pour deux v\u00e9hicules de moins de 5 ans.<\/span><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td>&nbsp;<\/td>\n<td><b>\u00c9valuation au r\u00e9el<\/b><\/td>\n<td><b>\u00c9valuation au forfait<\/b><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">V\u00e9hicule essence<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">V\u00e9hicule : 5 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entretien : 1 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Assurance : 1 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Co\u00fbt total : 7 000\u20ac TTC \/ an<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Usage du v\u00e9hicule : 80% pro \/20% perso<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Avantage en nature:<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">7000\u20ac *20%= 1440\u20ac TTC<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">\u00c0 cela s\u2019ajoutent les frais de carburant.&nbsp;<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">V\u00e9hicule : 5 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entretien : 1 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Assurance : 1 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Co\u00fbt total : 7 000\u20ac TTC \/ an<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">C\u2019est 30% du co\u00fbt global annuel TTC soit 7 000\u20ac*30%=2 100\u20ac. \u00c0 cela s\u2019ajoute les co\u00fbt de carburant soit un total de 3 100\u20ac&nbsp;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ou 40% du co\u00fbt global annuel TTC soit 2 800 \u20ac<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">V\u00e9hicule 100 % \u00e9lectrique<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">V\u00e9hicule : 6 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entretien : 200\u20ac TTC\/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Assurance : 1 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Co\u00fbt total : 7 200\u20ac TTC \/ an<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Usage du v\u00e9hicule : 80% pro \/20% perso<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">7200\u20ac*20%= 1440\u20ac<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Il faut prendre en consid\u00e9ration l\u2019abattement de 50 % pour les v\u00e9hicules 100 % \u00e9lectriques.&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">1440\u20ac*50%= 720\u20ac<\/span><\/p>\n<p><i><span style=\"font-weight: 400;\">Le montant de l\u2019abattement est plafonn\u00e9 \u00e0 1 800 \u20ac \/an.&nbsp;<\/span><\/i><\/p>\n<p><b>La valeur de l\u2019avantage en nature est donc de 720\u20ac<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les co\u00fbts d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 ne sont pas un avantage en nature.<\/span><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">V\u00e9hicule : 6 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Entretien : 200\u20ac TTC\/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Assurance : 1 000\u20ac TTC \/ an&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Co\u00fbt total : 7 200\u20ac TTC \/ an<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le forfait appliqu\u00e9 sera de 30 % du co\u00fbt global annuel&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">7 200\u20ac*30% = 2 160\u20ac<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Il faut prendre en consid\u00e9ration l\u2019abattement de 50 % pour les v\u00e9hicules 100 % \u00e9lectriques.&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">&nbsp;2 160\u20ac * 50% = 1 080\u20ac<\/span><\/p>\n<p><i><span style=\"font-weight: 400;\">Le montant de l\u2019abattement est plafonn\u00e9 \u00e0 1 800 \u20ac \/an.&nbsp;<\/span><\/i><\/p>\n<p><b>La valeur de l\u2019avantage en nature est donc de 1 080\u20ac.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Les co\u00fbts d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 ne sont pas un avantage en nature.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2><b>Avantage en nature et borne de recharge de v\u00e9hicule 100 % \u00e9lectrique<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Dans le cas o\u00f9 l\u2019entreprise met \u00e0 disposition du salari\u00e9 une borne de recharge de v\u00e9hicule \u00e9lectrique et que cette borne est utilis\u00e9e pour le v\u00e9hicule personnel du salari\u00e9, <strong>l\u2019avantage en nature est nul<\/strong>. En d\u2019autres termes, l\u2019employ\u00e9 n\u2019a pas \u00e0 d\u00e9clarer cet avantage en nature sur sa fiche d\u2019imposition. Ces r\u00e8gles sont valables du <\/span><a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/affichTexteArticle.do;jsessionid=BD673D526D31B439A9E5AADD80D889EF.tplgfr24s_1?cidTexte=JORFTEXT000000417638&amp;idArticle=LEGIARTI000038609089&amp;dateTexte=20190629&amp;categorieLien=id&amp;fbclid=IwAR2iJDQ6W-HwEdP-xFdIOBafgGat_OLBOyswtAky5QgZ1DOUCF481I1SCU8#LEGIARTI000038609089\"><span style=\"font-weight: 400;\">1er Janvier 2019 jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> selon l\u2019Arr\u00eat\u00e9 du 21 mai 2019 &#8211; art. 2.<\/span><\/p>\n<h2><b>Prise en charge des frais de recharge et du co\u00fbt de l\u2019installation d\u2019une borne pour un salari\u00e9 par l\u2019entreprise&nbsp;<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La<\/span><a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/jorf\/article_jo\/JORFARTI000046186673\"> <span style=\"font-weight: 400;\">loi n\u00b02022-1157 du 16 ao\u00fbt 2022<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> est porteuse d&#8217;une bonne nouvelle. En effet, le plafond de d\u00e9fiscalisation de la prise en charge des <a href=\"https:\/\/www.mooncard.co\/fr\/cas-usage\/deplacements-pro\/frais-deplacement\">frais de d\u00e9placement<\/a> domicile-travail de la part de l&#8217;employeur est toujours le m\u00eame, cependant le plafond de prise en charge des d\u00e9placements autres qu&#8217;entre le domicile et le travail a \u00e9t\u00e9 revu et rehauss\u00e9.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Le nouveau plafond est donc de <\/span><b>700 \u20ac par an<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, dont <\/span><b>400 \u20ac au maximum pour les frais de carburant<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> et il est d\u00e9sormais ouvert \u00e0 <\/span><b>tous les salari\u00e9s<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">. En outre-mer, ce plafond est port\u00e9 \u00e0 <\/span><b>900\u20ac<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, dont <\/span><b>600\u20ac pour les frais de carburant.<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cela signifie que l\u2019entreprise peut prendre en charge 400\u20ac de frais de recharge par an sans aucune fiscalit\u00e9. Elle peut en plus de cela prendre en charge 300\u20ac pour l&#8217;installation d\u2019une borne de recharge par an sans \u00eatre impos\u00e9e.&nbsp;<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Par ailleurs, il est maintenant possible de <\/span><b>cumuler <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">la prise en charge \u00e0 50 % du prix des<\/span><b> titres d\u2019abonnements de transport <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">et la prise en charge des <\/span><b>frais de d\u00e9placement <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">domicile-travail.<\/span><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n\r\n<div id=\"text-block-a901480a87454ff5f8cc04b4c425db2c\" class=\"sh-text-block guru-translate\">\r\n\t<p style=\"text-align: center;\"><a class=\"typeform-share guru-button\" href=\"https:\/\/chargeguru.typeform.com\/to\/SYGjwz\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" data-mode=\"popup\" data-hide-headers=\"true\" data-hide-footer=\"true\">OBTENEZ VOTRE DEVIS <i class=\"fa fa-icon-chevron-right\"><\/i><\/a><\/p><\/div>\r\n\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>C\u2019est une question fr\u00e9quente pour les entreprises qui passent \u00e0 la mobilit\u00e9 \u00e9lectrique : comment se passe la refacturation de&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":5490,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":""},"categories":[2],"tags":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v20.8 (Yoast SEO v21.3) - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Avantage en nature pour la recharge de v\u00e9hicule \u00e9lectrique<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Pour les entreprises, la fiscalit\u00e9 des voitures \u00e9lectriques est un sujet cl\u00e9. Les co\u00fbts associ\u00e9s \u00e0 la recharge sont-ils un avantage en nature ? Qu&#039;est-ce qu&#039;un avantage en nature ?\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/chargeguru.com\/fr\/fiches-pratiques\/avantage-en-nature-recharge-vehicule-electrique\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"fr_FR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"L&#039;avantage en nature pour la recharge de v\u00e9hicules \u00e9lectriques : ce que vous devez savoir\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Pour les entreprises, la fiscalit\u00e9 des voitures \u00e9lectriques est un sujet cl\u00e9. Les co\u00fbts associ\u00e9s \u00e0 la recharge sont-ils un avantage en nature ? 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